Выплата дивидендов учредителям сопровождается обязательным удержанием НДФЛ. Рассмотрим правильный порядок расчета и перечисления налога с дивидендных выплат.
Содержание
Выплата дивидендов учредителям сопровождается обязательным удержанием НДФЛ. Рассмотрим правильный порядок расчета и перечисления налога с дивидендных выплат.
Основные правила удержания НДФЛ
| Параметр | Значение |
| Ставка НДФЛ | 13% для резидентов РФ, 15% для нерезидентов |
| Срок перечисления | Не позднее следующего дня после выплаты |
| Налоговая база | Фактически выплаченная сумма дивидендов |
Пошаговая процедура удержания
1. Расчет суммы дивидендов к выплате
- Определите общую сумму чистой прибыли для распределения
- Рассчитате долю каждого учредителя согласно уставу
- Удержите НДФЛ перед выплатой
2. Формула расчета
НДФЛ = (Сумма дивидендов × 13%) / (100% - 13%)
Пример расчета
| Показатель | Сумма |
| Чистая прибыль к распределению | 1 000 000 руб. |
| Доля учредителя | 50% (500 000 руб.) |
| НДФЛ 13% | 65 000 руб. |
| Сумма к выплате | 435 000 руб. |
Оформление документов
- Протокол общего собрания участников
- Приказ о выплате дивидендов
- Бухгалтерская справка-расчет
- Платежное поручение на перечисление налога
Сроки и отчетность
| Действие | Срок |
| Перечисление НДФЛ | Следующий рабочий день после выплаты |
| Справка 2-НДФЛ | До 1 марта следующего года |
| Отчет 6-НДФЛ | По итогам квартала выплаты |
Особые случаи
- При выплате дивидендов в натуральной форме - НДФЛ удерживается из других выплат
- Для нерезидентов ставка 15%, если иное не предусмотрено соглашением
- При отсутствии возможности удержать налог - сообщение в ИФНС в течение месяца
Проводки в бухгалтерском учете
- Начисление дивидендов: Дт 84 Кт 75
- Удержание НДФЛ: Дт 75 Кт 68
- Выплата дивидендов: Дт 75 Кт 50/51
- Перечисление налога: Дт 68 Кт 51
Рекомендации
- Проверяйте резидентский статус получателя
- Своевременно оформляйте все документы
- Контролируйте сроки перечисления налога
- Учитывайте изменения в законодательстве
Заключение
Правильное удержание НДФЛ с дивидендов требует точного расчета, соблюдения сроков перечисления и оформления всей необходимой документации. Организациям-налоговым агентам важно своевременно исполнять свои обязательства перед бюджетом и учредителями.
