Налог на прибыль является одним из основных налогов для юридических лиц в России. Рассмотрим порядок его расчета, учета и уплаты согласно действующему законодательству.
Содержание
Налог на прибыль является одним из основных налогов для юридических лиц в России. Рассмотрим порядок его расчета, учета и уплаты согласно действующему законодательству.
Основные положения
- Налоговая ставка: 20% (3% - федеральный бюджет, 17% - региональный)
- Налоговый период: календарный год
- Отчетные периоды: квартал, полугодие, 9 месяцев
- Плательщики: российские и иностранные организации
Формула расчета налога
Налоговая база × 20% = Сумма налога
Где налоговая база = Доходы - Расходы
Порядок учета доходов и расходов
| Группа | Примеры | Особенности учета |
| Доходы от реализации | Выручка от продаж | Учитываются без НДС |
| Внереализационные доходы | Курсовые разницы, аренда | Учитываются по факту получения |
| Материальные расходы | Сырье, материалы | Списание по мере использования |
| Расходы на оплату труда | Зарплата, премии | Учитываются с налогами |
Методы признания доходов и расходов
Метод начисления
- Доходы/расходы признаются в периоде возникновения
- Не зависит от фактического движения денег
- Обязателен для крупных организаций
Кассовый метод
- Доходы/расходы признаются при оплате
- Доступен для малого бизнеса (выручка до 1 млн руб./квартал)
- Проще в учете
Порядок уплаты налога
- Расчет авансовых платежей (ежемесячно или ежеквартально)
- Заполнение налоговой декларации
- Уплата налога до 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом
- Подача годовой декларации до 28 марта
Налоговый учет
- Ведется отдельно от бухгалтерского учета
- Оформляется в налоговых регистрах
- Разницы между бухгалтерским и налоговым учетом фиксируются
- Требует профессионального подхода
Важная информация
- Налоговый кодекс РФ (глава 25) - основной регулирующий документ
- Регионы могут снижать ставку в своей части до 12,5%
- Отдельные виды доходов облагаются по другим ставкам
- Налоговый учет должен храниться 4 года
Правильный учет налога на прибыль требует внимания к деталям и соблюдения сроков. Для сложных случаев рекомендуется обращаться к профессиональным бухгалтерам или налоговым консультантам.
