| Элемент формулы | Описание |
| Налоговая база | Сумма дохода за минусом вычетов |
| Налоговая ставка | 13% для резидентов, 30% для нерезидентов |
| Сумма налога | Налоговая база × Ставка |
- Оклад сотрудника: 50 000 рублей
- Стандартный вычет на 1 ребенка: 1 400 рублей
- Ставка НДФЛ: 13%
- Определяем налоговую базу: 50 000 - 1 400 = 48 600 рублей
- Рассчитываем сумму налога: 48 600 × 13% = 6 318 рублей
- Вычисляем сумму к выплате: 50 000 - 6 318 = 43 682 рубля
| Параметр | Значение |
| Стоимость продажи квартиры | 4 500 000 рублей |
| Срок владения | 2 года |
| Документально подтвержденные расходы | 3 800 000 рублей |
- Вариант 1: Доход минус расходы: 4 500 000 - 3 800 000 = 700 000 рублей
- Вариант 2: Имущественный вычет: 4 500 000 - 1 000 000 = 3 500 000 рублей
- Выбираем выгодный вариант (первый)
- Налоговая база: 700 000 рублей
- Сумма НДФЛ: 700 000 × 13% = 91 000 рублей
- Зарплата: 70 000 рублей
- Доход от аренды: 25 000 рублей
- Вычет на лечение: 50 000 рублей
| Доход | Сумма |
| Общий доход | 70 000 + 25 000 = 95 000 руб |
| Налоговая база | 95 000 - 50 000 = 45 000 руб |
| НДФЛ к уплате | 45 000 × 13% = 5 850 руб |
- Доходы нерезидентов: всегда 30% без вычетов
- Выигрыши и призы: 35% при превышении 4 000 рублей
- Дивиденды: 13% для резидентов
- Всегда проверяйте актуальность ставок НДФЛ
- Учитывайте все положенные вычеты
- Сохраняйте документы, подтверждающие расходы
- Используйте калькуляторы на сайте ФНС для проверки
Приведенные примеры демонстрируют стандартные ситуации расчета НДФЛ. Правильное определение налоговой базы и применение соответствующих вычетов позволяет точно исчислить сумму налога к уплате в бюджет.
