Как рассчитать НДФЛ: практический пример

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) рассчитывается по стандартной формуле. Разберем конкретный пример расчета для наглядного понимания процедуры.

Формула расчета НДФЛ

Пример расчета НДФЛ с заработной платы

Исходные данные

• Оклад сотрудника: 50 000 рублей
• Стандартный вычет на 1 ребенка: 1 400 рублей
• Ставка НДФЛ: 13%

Пошаговый расчет

1. Определяем налоговую базу: 50 000 - 1 400 = 48 600 рублей
2. Рассчитываем сумму налога: 48 600 × 13% = 6 318 рублей
3. Вычисляем сумму к выплате: 50 000 - 6 318 = 43 682 рубля

Пример расчета при продаже имущества

Расчет налоговой базы

• Вариант 1: Доход минус расходы: 4 500 000 - 3 800 000 = 700 000 рублей
• Вариант 2: Имущественный вычет: 4 500 000 - 1 000 000 = 3 500 000 рублей
• Выбираем выгодный вариант (первый)

Итоговый расчет

1. Налоговая база: 700 000 рублей
2. Сумма НДФЛ: 700 000 × 13% = 91 000 рублей

Пример расчета с дополнительными доходами

Условия примера

• Зарплата: 70 000 рублей
• Доход от аренды: 25 000 рублей
• Вычет на лечение: 50 000 рублей

Процесс расчета

Особые случаи расчета

• Доходы нерезидентов: всегда 30% без вычетов
• Выигрыши и призы: 35% при превышении 4 000 рублей
• Дивиденды: 13% для резидентов

Рекомендации

1. Всегда проверяйте актуальность ставок НДФЛ
2. Учитывайте все положенные вычеты
3. Сохраняйте документы, подтверждающие расходы
4. Используйте калькуляторы на сайте ФНС для проверки

Заключение

Приведенные примеры демонстрируют стандартные ситуации расчета НДФЛ. Правильное определение налоговой базы и применение соответствующих вычетов позволяет точно исчислить сумму налога к уплате в бюджет.