Индивидуальный предприниматель (ИП) и физическое лицо имеют существенные различия в правовом статусе, особенно в сфере предпринимательской деятельности и налогообложения.
Содержание
Основные различия между ИП и физическим лицом
| Критерий | Физическое лицо | Индивидуальный предприниматель (ИП) |
| Правовой статус | Обычный гражданин без предпринимательского статуса | Физическое лицо с особым налоговым статусом |
| Регистрация | Не требуется | Обязательная регистрация в налоговой |
| Налогообложение | НДФЛ 13% (для доходов физлиц) | УСН, ПСН, ЕНВД (специальные режимы) |
Деятельность и доходы
- Физическое лицо может получать только нетрудовые доходы (аренда, продажа личного имущества)
- ИП имеет право вести предпринимательскую деятельность систематически
- Доходы физлица облагаются НДФЛ, доходы ИП - по специальным налоговым режимам
- ИП может нанимать работников, физлицо - нет
Финансовые операции
| Операция | Физическое лицо | ИП |
| Расчетный счет | Не обязателен | Рекомендован для бизнес-операций |
| Кассовые операции | Без ограничений | Соблюдение кассовой дисциплины |
| Работа с юрлицами | Ограничена | Без ограничений |
Ответственность и риски
- ИП отвечает по обязательствам всем своим имуществом
- Физлицо несет ответственность только в рамках гражданских сделок
- ИП обязан вести учет доходов и расходов
- Физлицо не обязано сдавать отчетность о доходах (кроме декларации 3-НДФЛ в отдельных случаях)
Когда нужно регистрировать ИП
- Планируется систематическое получение прибыли
- Деятельность направлена на регулярный доход
- Требуется наем работников
- Необходимо работать с юридическими лицами
- Доходы превышают допустимые для самозанятых
Важный нюанс
Физическое лицо может разово продать имущество или оказать услуги без регистрации ИП. Однако при регулярной деятельности такая схема считается незаконной предпринимательской деятельностью.
